airplanebooksbriefcase business cogs cross election entertainment fish house law lockmedicalpeopleselfservices socialtax

Obligatorisk pension 

1. januar 2018 trådte Inatsisartutlov nr. 21 af 28. november 2016 om obligatorisk pensionsordning i kraft. Loven blev i 2019 ændret til Inatsisartutlov nr. 16 af 12. juni 2019 om ændring af Inatsisartutlov om obligatotorisk pensionsordning (Sproglig ændring af Inatsisartutlovens grønlandske titel, undtagelse til opsparingsgrundlaget for borgmestervederlag). 

Personer, der er fyldt 18 år og er fuld skattepligtige til Grønland, skal ifølge loven begynde at indbetale til en pensionsordning indtil sin pensionsalder. Indbetalingen vil bestå af en procentsats af det årlige opsparingsgrundlag, som er den samlede A og B indkomst.

Der er undtagelser i loven. Hvis opsparingsgrundlaget er 100.000,- kr. eller mindre, skal der ikke betales til obligatorisk pension. Derudover er ydelser til tjenestemand-, førtids- og alderspension, hjælp til personer med vidtgående handicap, børnetilskud, hjælp til børn og unge, offentlig hjælp, boligsikring samt uddannelsesstøtte undtaget for at indgå i opsparingsgrundlaget.

De enkelte afsnits i Informationsmaterialet kan også læses i links på venstre.
Betingelser

Alle på arbejdsmarkedet er omfattet af obligatorisk pension.

Du skal indbetale til din egen pension, hvis du er:

  • Fuldt skattepligtig til Grønland
  • Fyldt 18 år indtil

Indbetalingerne kan ophøre 4 år før det indkomstår du når folkepensionsalderen som fra 1.1.2021 er 67 år.



Årsopgørelse over obligatorisk pension

Skattestyrelsen sender en årsopgørelse til dig ultimo. august hvert år:

  • Hvis du modtager besked om at du ikke har opfyldt din opsparingsforpligtelse, skal du dokumentere indbetalingen til Skattestyrelsen er sket eller indbetale yderligere på en godkendt pensionsordning
  • Hvis årsopgørelsen ikke giver dig besked om at spare mere op, betyder det, at du ikke skal gøre noget mere, da du har indbetalt din pensionsopsparing for året

 

Opsparingsgrundlag

Hvor meget du skal spare op til din pension, afhænger af hvad du har tjent. Det kaldes dit opsparingsgrundlag.

  • Er dit opsparingsgrundlag over 125.000 kr., skal du spare op til din pension
  • Er dit opsparingsgrundlag under 125.000 kr. skal du ikke spare op for dette år
  • Er dit opsparingsgrundlag mellem 125.000 og 175.000 stiger satsen for opsparing lineært fra 0% til den aktuelle sats.

For lønmodtagere:

  • Opsparingsgrundlaget for lønmodtagere er den samlede A-indkomst og B-indkomst
  • For indkomståret 2021 skal du som lønmodtager spare 6% af dit opsparingsgrundlag op
  • For indkomståret 2022 skal du som lønmodtager spare 6% af dit opsparingsgrundlag op
  • For indkomståret 2023 skal du som lønmodtager spare 7% af dit opsparingsgrundlag op
  • For indkomståret 2024 skal du som lønmodtager spare 8% af dit opsparingsgrundlag op
  • For indkomståret 2025 skal du som lønmodtager spare 9% af dit opsparingsgrundlag op
  • For indkomståret 2026 skal du som lønmodtager spare 10% af dit opsparingsgrundlag op

For selvstændig erhvervsdrivende:

  • For selvstændig erhvervsdrivende er opsparingsgrundlaget det skattepligtige overskud
  • Som selvstændig erhvervsdrivende skal du spare 4% af dit opsparingsgrundlag i 2021 op
  • Som selvstændig erhvervsdrivende skal du spare 4% af dit opsparingsgrundlag i 2022 op
  • Som selvstændig erhvervsdrivende skal du spare 5% af dit opsparingsgrundlag i 2023 op
  • Som selvstændig erhvervsdrivende skal du spare 6% af dit opsparingsgrundlag i 2024 op
  • Som selvstændig erhvervsdrivende skal du spare 6% af dit opsparingsgrundlag i 2025 op
  • Som selvstændig erhvervsdrivende skal du spare 6% af dit opsparingsgrundlag i 2026 op

Er du både lønmodtager og selvstændig erhvervsdrivende, beregner du opsparingsgrundlag for hver sin del. Det betyder, at du skal regne et opsparingsgrundlag for din lønindkomst som lønmodtager og regne et andet opsparingsgrundlag for dit overskud fra dit selvstændig erhverv.


Følgende medregnes i opsparingsgrundlaget:

  • A-indkomst og B-indkomst.
    Eksempelvis:
    • Løn
    • Frie goder (f.eks. fri bil, fri bolig, fri mobil m.v.)
    • Barselsdagpenge
    • Praktikløn
  • Overskud i erhvervsvirksomhed

En række indkomster tæller ikke med i opsparingsgrundlaget.
Det gælder:

  • Visse sociale ydelser og tilskud (førtidspension, boligsikringsydelse, børnetilskud, uddannelsesstøtte, alderspension og andre pensionsudbetalinger, underholdsbidrag, offentlig hjælp)
  • Visse tjenestemandsindkomster (Hjemmestyrets og kommunernes tjenestemænd i Grønland, tjenestemænd ansat ved Landstingets institutioner og Statens tjenestemænd i Grønland).

For tjenestemandsindkomster er det de ydelser der danner grundlag for fastsættelsen af personens tjenestemandspension der ikke tæller med.

Dokumentation for indbetaling til din pension

Hvis du har fået brev om, at du skal indbetale til din pension, skal du dokumentere indbetalingen til Skattestyrelsen.

Du skal indsende og dokumentere:

  1. At indbetalingen til en pensionsordning er fra dig eller foretaget i dit navn, f.eks fra din arbejdsgiver
  2. Betalingen skal være til en pensionsordning, der er omfattet af loven:
    • I Grønland; SISA, Grønlandsbanken og Bank Nordik Nuuk
    • I Danmark; pensionsselskaber og pensionskasser (men ikke bankers opsparingsordninger), CS-Pensionsfond eller HKKF-fonde
  3. Indbetalingsdato til pensionsordningen
  4. For hvilket år du sparer op, og det præcise beløb, du har indbetalt til din pension

Hvis du ikke opfylder alle 4 dokumentationskrav, tæller indbetalingen som en indbetaling for i det aktuelle år og ikke i tidligere opsparingsår.

Hvis du indbetaler i en §53A ordning (dansk ordning uden fradrag) bliver indbetalingen omregnet til en bruttobeløb før skat.

Indsendelse af dokumentation:

Du kan aflevere dokumentation i papirform til Skattestyrelsens kontorer eller sende det til Skattestyrelsen med posten. Du kan også dokumentere oplysningerne ved at sende e-mail.

Skattestyrelsen accepterer udskrift fra din bankkonto (fx Netbank) eller pensionsindbetalinger som dokumentation, hvis disse informationer fremgår:

  • indbetaling
  • beløb
  • afsender
  • modtager
  • og dato

Benyt venligst ordene ’obligatorisk pension’ i emnefeltet, når du sender dokumentationen.

Ofte stillede spørgsmål
Hvorfor skal jeg have en pensionsopsparing?
Ordningen er indført for at sikre en bedre levestandard for Grønlands borgere, når de går på pension.
Obligatorisk pensionsordning skal være med til at udjævne den enkeltes forbrugsmuligheder mest muligt over et livsforløb og dermed forbedre fremtidens pensionisters levestandard og samtidig understøtte en holdbar offentlig økonomi på længere sigt.

Skal jeg blive ved med at betale til en pensionsordning?
Ja, Du skal indbetale indtil din pensionsalder (pr. oktober 2017 er det 66 år).
Der er dog intet krav om, De skal blive ved med at indbetale til en pensionsordning oprettet af Skattestyrelsen. De vil altid have mulighed for at oprette Deres helt egen pensionsordning hos en anden pensionsudbyder. Dog skal Deres ordning, og det selskab den placeres i, opfylde lovens krav.
De kan selv vælge, hvor De vil indbetale til. Dog skal Deres pensionsordning være placeret i en pensionskasse, forsikringsvirksomhed eller et livs- eller pensionsforsikringsselskab, der har Finanstilsynets tilladelse til at drive forsikringsvirksomhed. Dette kan være uden for Grønland. Deres pensionsordning kan også placeres i et pengeinstitut, hvis pengeinstituttet har fast hjemsted eller fast driftssted i Grønland.

Er tjenestemandspensioner også omfattet af reglen om obligatorisk pensionsordning?
Som tjenestemand er du omfattet af lov om Obligatorisk Pensionsordning, men der er dele af din indtægt, som ikke medregnes, når Skattestyrelsen beregner dit opsparingsgrundlag vedrørende Obligatorisk Pensionsordning.

En tjenestemands løn består ofte af flere løndele. Det kan f.eks. være grundløn og forskellige tillæg. Nogle af disse løndele lægges til grund, når din tjenestemandspension skal beregnes, andre indgår ikke i beregningen af tjenestemandspensionen. 

De løndele som lægges til grund, når din tjenestemandspension beregnes, ses der bort fra, ved Skattestyrelsens beregning af dit opsparingsgrundlag

Er jeg omfattet af kravet om at oprette en ny pensionsordning, hvis jeg allerede indbetaler til en pensionsordning?
Loven om obligatorisk pensionsordning forpligter Dem ikke til at oprette en ny pensionsordning hos en bestemt udbyder. De kan derfor fortsat indbetale til Deres nuværende pensionsordning, som De altid har gjort. De skal dog være opmærksom på at Deres indbetalinger til Deres nuværende pensionsordning fremover skal leve op til lovens indbetalingssatser.

Kan jeg opfylde kravet om obligatorisk pensionsordning med indbetalinger til en pensionsordning udenfor Grønland?
Ja, hvis Deres pensionsordning er placeret i en pensionskasse eller et livs- og/eller pensionsforsikringsselskab, der har Finanstilsynets tilladelse til at drive forsikringsvirksomhed, så kan De opfylde lovens krav ved indbetaling til sådan en ordning.
De kan derimod ikke indbetale til en pensionsordning udenfor Grønland, hvis ordningen er placeret i et pengeinstitut.

Dem der har finanstilsynets tilladelse fx er.:
o Qimatut / SISA
o PFA / AP 
o Akademiker Pension
o Lærerens Pension
o Danica Pension
o Lægernes Pension
o Sampension livsforsikring A/S
o Topdanmark
o Industriens Pension
 
Hvad menes der med fradrag, og kan jeg få det?
Hvis De indbetaler til en pensionsordning, der er placeret i Grønland, vil De typisk have fradrags-/bortseelsesret for pensionsindbetalingerne.
Ved pensionsordninger, De selv har oprettet som privatperson, består skattefriheden i, at De har fradragsret for indbetalingerne. Det betyder, at De kan trække indbetalingerne fra, når De skal opgøre Deres skattepligtige indkomst. De skal være opmærksom på, at fradraget for disse indbetalinger er et ligningsmæssigt fradrag og indgår sammen med Deres øvrige ligningsmæssige fradrag, når De skal vurdere, om De vil anvende standardfradraget eller den faktiske sum af Deres ligningsmæssige fradrag.
Ved pensionsordninger, som er oprettet til Dem som led i et ansættelsesforhold, består skattefriheden i, at De har bortseelsesret for indbetalingerne. Det betyder, at De kan se bort fra indbetalingerne, når De skal opgøre Deres skattepligtige indkomst. Det gælder både arbejdsgivers og Deres egne bidrag til pensionsordningen.

Har jeg mulighed for selv at indbetale manglende beløb, inden Skattestyrelsen opretter Obligatorisk Pension til mig?
Ja, det har De. Fra 2019 vil Skattestyrelsen hvert år inden den 31. august foretage en opgørelse over pensionsbidragene i det foregående indkomstår. De vil derefter blive anmodet om at indbetale det manglende beløb. De skal have betalt differencen indenfor 4 uger.

Hvor meget forhøjes min trækprocent, hvis jeg ikke overholder indbetalingskravene?
Deres trækprocent forhøjes med en procentsats, der svarer til de gældende indbetalingssatser i det år, hvor forhøjelsen sker. Det vil sige at trækprocenten for fx en lønmodtager i 2021 kan forhøjes med 6 % og i 2022 med 6 %, hvis lønmodtageren i 2020 ikke har oprettet en pensionsordning, eller hvis indbetalingerne ikke er på niveau med den indbetalingssats, som er gældende for 2020. 

For selvstændigt erhvervsdrivende gælder, at trækprocenten vil kunne forhøjes med henholdsvis 4 % i 2022 og 5 % i 2023. Eftersom indbetalingssatserne forhøjes med 1 % hvert år mod henholdsvis 2024 for selvstændigt erhvervsdrivende og 2024 for lønmodtagere/private, vil trækprocenten ligeledes blive yderligere forhøjede følgende år, hvis De stadigvæk ikke har oprettet en pensionsordning og fået foretaget tilstrækkelige indbetalinger. Manglende indbetaling til en pensionsordning kan derfor medføre betydelige forhøjelser af Deres trækprocent.

Hvad hvis jeg fraflytter Grønland?
Hvis De fraflytter Grønland, og ikke længere er fuldt skattepligtig til Grønland, så vil De ikke længere være omfattet af loven om obligatorisk pensionsordning. Der er således ikke længere et krav om, at De indbetaler til en pensionsordning.
De indbetalinger, De har foretaget indtil Deres fraflytning, kan De lade blive stående, indtil De skal pensioneres. De kan også vælge at flytte den til en anden pensionsudbyder.
Hvis De vælger at flytte Deres ordning ud af Grønland, skal De være opmærksom på, at De skal betale en afgift til Grønland. Afgiften er 55 %. Før De flytter Deres ordning, bør De også undersøge skattereglerne i det land, som De flytter til.
Ved flytning fra Grønland bør De gøre Dem bekendt med skattereglerne i tilflytningslandet. Grønland har en række dobbeltbeskatningsoverenskomster med andre lande.

Ved flytning til Danmark, se afsnittet om Grønlands dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark.
Frister

Procedure

Når du har indsendt dokumentationen for indbetaling af din pension for, bliver den registreret hos Skattestyrelsen.

Skattestyrelsen gennemgår din indsendte dokumentation.

Du kan forvente, at der går mindst 4 uger til du får svar.
I december modtager du et skattekort med en korrekt trækprocent for næste år.

Frist

Du bør indbetale til din ordning løbende i året. Hvis du betaler efterfølgende bør du betale inden 1. november for at sikre at du får et skattekort uden forhøjet trækprocent.

Du skal sende dokumentation for indbetaling til din pension til Skattestyrelsen på tax@nanoq.gl.

Konsekvenser af ikke at overholde fristen

Den manglende indbetaling for f.eks. 2021 vil blive trukket over din trækprocent i 2023, hvis du:

  • ikke har indbetalt
  • ikke har dokumenteret indbetaling til Skattestyrelsen